Ejecutaron la hipoteca de mi casa. Acabo de recibir un informe bancario que dice que debo declarar mis ingresos debido a la ejecución hipotecaria. ¿Qué es esto?
Cuando se ejecuta una hipoteca, la financiera hipotecaria puede vender la propiedad y saldar la deuda. A veces el valor de la propiedad es menor que la deuda, lo cual significa que una parte de la deuda no se repagó. Muchas veces la financiera acuerda no cobrar el restante de lo que debe. Es decir, condena el resto de la deuda. Pero es posible que el IRS (Internal Revenue Service, conocido en español como el Servicio de Administración Tributaria o la Hacienda Pública) vea esa parte de la deuda condonada como ingreso y que le cobren impuestos por ello. La financiera le mandará el formulario 1099-C (documento del IRS), el cual indica la cantidad exacta de la deuda condonada que, según el banco, debe Ud declarar como ingresos.
Tengo que pagar impuestos sobre la deuda condonada?
Los dueños de casa cuya deuda hipotecaria fue o será total o parcialmente condonada entre 2007 y 2019 pueden solicitar una reducción de impuestos utilizando el formulario 982 y entregándolo con la declaración de impuestos federales.
Normalmente, la condonación de deudas resulta en ingresos gravables. El 20 de diciembre de 2007 se promulgó una ley que les permite a los ciudadanos que pagan impuestos no declarar como ingresos la deuda hipotecaria condonada. Para solicitar este beneficio, el saldo deudor tiene que ser menor a 2 millones de dólares. Si el contribuyente declara bajo el estatus de “casado declarando como soltero”, el límite es un millón de dólares. La ley se aplica a una deuda hipotecaria condonada entre los años 2007 y 2019.
¿Qué debo demostrar para excluir la deuda condonada (perdonada) de mis ingresos gravables?
Ud. tiene que demostrar que obtuvo la hipoteca para comprar, construir o mejorar sustancialmente su domicilio principal, o para refinanciar la hipoteca del mismo.
¿Qué ocurre si utilicé parte de un préstamo sobre el capital de vivienda para pagar el saldo de un préstamo de auto o de mi tarjeta de crédito?
Cualquier parte de la hipoteca usada para cubrir otros gastos, como pagar la tarjeta de crédito, no reúne las condiciones para la condonación de deuda. Sin embargo, puede que existan otra excepciones. Deberá hablar con su asesor tributario (externo) para averiguar si se reúnen las condiciones para la condonación de deuda en su caso.
¿Qué ocurre si la ejecución hipotecaria ocurrió antes del año 2007 o si utilicé el préstamo sobre el capital de vivienda para pagar otras cosas como la tarjeta de crédito?
Si Ud recibió un formulario 1099-C para una ejecución hipotecaria que tuviera lugar antes del 2007, o utilizó el préstamo para pagar cosas como la tarjeta de crédito, todavía queda la posibilidad de que no tenga pagar impuestos sobre la vivienda. Si estaba Ud insolvente justo antes de que se condonara su deuda, posiblemente no tenga que declarar como ingresos gravables toda la deuda condonada. Insolvente significa que la cantidad de su deuda es más grande que el valor de mercado de sus activos.
Por ejemplo: Condonaron la deuda hipotecaria de José en 2006. El día antes de que la condonaran, éstos eran su su activos y deudas:
| Activo o deuda | Valor de mercado de los activos | Saldo de la deuda |
| Auto | $1,000 | $1,200 |
| Vivienda | $50,000 | $60,000 |
| Tarjeta de crédito | $ 0 | $2,300 |
| Total: | $51,000 | $63,400 |
José es insolvente por 12,400 dólares. Es decir, él debe 12,400 dólares más de lo que tiene en activos. La financiera hipotecaria condonó 10.000 dólares de su deuda hipotecaria, pero como tiene deudas que suman más de 10,000 dólares, ninguna parte de la deuda condonada está sujeta a impuestos. Si su deuda excediera a sus activos por sólo 9,000 dólares, entonces a lo mejor estarían sujetos a impuestos 1,000 dólares de los 10,000 condonados.
Nunca recibí una notificación por parte de la financiera hipotecaria pero me acaba de llegar una del IRS (Internal Revenue Service, conocido en español como el Servicio de Administración Tributaria o la Hacienda Pública). ¿Ahora qué hago?
En algunas ocasiones la persona que pierde su casa no recibe un formulario 1099-C. Esto se debe al hecho de que el banco, o la financiera hipotecaria, la envía a su antigua dirección. Es posible que se entere Ud. de este formulario por primera vez a través del IRS. Si le llega una del IRS, no se preocupe. Es posible que en el centro para contribuyentes de bajos ingresos de Iowa Legal Aid le ayuden con este tipo de problema. Para solicitar ayuda, llame a Iowa Legal Aid a este número gratuito: 1-800-532-1275.
*La información no es un substituto para los consejos legales.
*En general, Asistencia Legal de Iowa no ayuda con la preparación de impuestos, pero puede ayudar con las controversias de impuestos.